2023稅務師《稅法一》易錯題：稅法與民法的關系

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來源: 正保會計網校編輯：春分 2023/12/15 09:13:48　字體：大小

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練習時間：2022-12-07做題次數：221準確率：18.13％

1、（2019年）關于稅法與民法的關系，表述正確的有（　）。

A、民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B、稅法大量借用了民法的概念規則和原則

C、民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整

D、涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則

E、稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

查看答案解析

【答案】

BCD

【解析】

選項A，稅收法律關系中，體現國家單方面的意志，權利義務關系不對等；選項E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近。

【點評】本題考查的是稅法與民法的關系。

稅法與其他部門法的關系

類型	區別	聯系
憲法	稅法位階低于憲法	稅法依憲法條款、原則或精神制定
民法	（1）調整對象不同；民法：平等主體財產和人身關系稅法：國家和納稅人之間的稅收征納關系（2）法律關系建立及調整適用原則不同；民法：自愿、公平、等價有償、誠實信用、雙方地位平等，意思表示自由稅法：國家單方意志，權利義務關系不對等（3）調整程序和手段不同。民法：民事訴訟，民事責任稅法：行政復議＋行政或民事訴訟，民事＋行政＋刑事責任民事糾紛的調解原則，不適用于稅收爭議。但涉及稅務行政賠償可適用調解。	稅法借用民法概念、規則、原則（1）概念：自然人法人、固定資產、不可抗力等（2）規則：民事責任≈納稅責任納稅擔保代理等關系（3）原則：誠實信用≈合作信賴
行政法	（1）稅法具有經濟分配性質，經濟利益由納稅人向國家無償單向轉移；（2）稅法與社會生產全過程密切相連，深度廣度超過一般行政法；（3）稅法為義務性法規，而行政法多數為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益轉移。	稅法具有行政法的一般特征（1）調整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系；（2）法律關系中居于領導地位的一方總是國家；（3）體現國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致；（4）解決爭議一般按行政復議和行政訴訟程序進行。
經濟法	（1）調整對象不同；經濟法：經濟管理關系稅法：較多的稅務行政管理（2）法律性質不同；經濟法：基本為授權性法規稅法：義務性法規（3）解決爭議程序不同。經濟法：協商＋調解＋仲裁＋民事訴訟稅法：行政復議＋行政訴訟	（1）稅法有較強的經濟屬性，稅法運行過程中伴隨著經濟分配的進行；（2）經濟法中許多法律、法規是制定稅法的重要依據；（3）經濟法中的概念、規則、原則在稅法中大量應用。
刑法	（1）調整對象不同；刑法：定義犯罪＋懲罰稅法：調整稅收權利義務（2）法律性質不同；刑法：禁止性法規稅法：義務性法規（3）法律責任不同。刑法：自由刑＋財產刑稅法：責任追究形式多樣	（1）調整對象上有銜接和交叉：“逃避繳納稅款罪”；（2）對稅收犯罪的刑罰，在體系和內容上可認為是構成稅法的一部分，但解釋和執行上主要依據刑法；（3）稅收犯罪和刑事犯罪司法調查程序一致；（4）都具有強制性；（5）刑法是實現稅法強制性最有力的保證。
國際法	——	（1）稅收協定、公約是國際法的重要組成部分；（2）稅法有涉外內容；（3）國際法高于國內法。