新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2024稅務師《稅法二》易錯題：可予抵免境外所得稅稅額的確認
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2024年1月1日到2024年1月7日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間：2024-01-02 做題次數：259 準確率： 37.66％
1、（2020年）依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（ ）。
A、按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款
B、按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款
C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款
D、按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款
E、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
查看答案解析
【答案】
BCDE【解析】
本題考查境外應納稅所得額的計算（可予抵免境外所得稅稅額的確認）。不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：
（1）按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；
（2）按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；
（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；
（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；
（5）按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；
（6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
【點評】本題考查可予抵免境外所得稅稅額的確認。該知識點主要是考查不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形。主要是解析中列舉的6點，在記憶該內容時，主要以關鍵字記憶。比如錯繳、錯正、不應征收、追加的利息、滯納金或罰款等，這些字眼主要是消極的詞語，在選擇時比較容易選出來。
點擊圖片進入稅務師題庫刷好題↓
想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節知識點解析哦！購買應試指南>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號