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2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：代理填制增值稅及附加稅費申報表
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2024年1月8日到2024年1月14日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間：2024-01-08 做題次數：218 準確率： 21.78％
1、根據增值稅規定，下列行為需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中的有（ ）。
A、將自產的筆記本電腦用作本企業辦公用筆記本電腦
B、將外購的月餅作為福利發給本企業職工
C、將委托加工的白酒用于交際應酬
D、將新研發的洗衣機交給電器商店代銷
E、將外購的智能化樓宇設備用于修建本企業的辦公樓
查看答案解析
【答案】
CD【解析】
選項A，將自產的貨物用于企業的正常生產經營，不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中；選項B，將外購的月餅作為福利發給本企業職工屬于不得抵扣進項稅額的范圍；選項E，將外購的貨物用于企業的在建工程，也是不能視同銷售，也就沒有銷項稅額的，因此不需要填列在增值稅及附加稅費申報表“（一）按適用稅率計稅銷售額”中。
【點評】第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額； 外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。
營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
“一般項目”列“本月數”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第 9列第6、7行之和：“即征即退項目”列“本月數”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。
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