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2024稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
本階段的＂每日一練＂是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。
下面就2024年9月16日到2024年9月22日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)：2024年9月21日
關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)
B、進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵稅額，計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D、直接減免的增值稅和消費(fèi)稅稅額，應(yīng)從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除
E、留抵退稅額允許在按照增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
選項(xiàng)B，對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。
點(diǎn)評(píng)：本題考查的是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
| 計(jì)稅依據(jù)包括 | 計(jì)稅依據(jù)不包括 |
| （1）實(shí)納的“二稅”稅額 （2）查補(bǔ)的“二稅”稅額 （3）稅務(wù)核準(zhǔn)的免抵稅額 | （1）“二稅”的滯納金、罰款 （2）直接減免的“二稅”稅額 （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)的“二稅” （4）退還的增值稅留抵稅額 |
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