徐偉老師稅法二教材精講班視頻課程講義

相信很多學員已經收到網校財會書店購買的稅務師稅法二教材了，拿到教材后要認認真真誦讀一遍，不要疏漏一個知識點。關于稅法二主要考什么？稅法二和稅法一知識點有什么關系呢？怎么學好稅法二？這是很多同學們關注的。下面為同學們帶來徐偉老師稅法二教材精講視頻講義，快來看看吧。

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注意： 

（一）考試大綱及閱讀提示： 

《稅法二》是《稅法一》的續篇……。因為所得稅與成本、費用、稅金等因素有關，所以在計算企業所得稅時，可能涉及《稅法一》中貨物與勞務稅的計算，這是學習時應該特別注意的。 

上述提示在考試中一般會表現為以下三種情形：

情形一： 

綜合分析題：某市生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。生產經營情況如下：（略）

根據以上資料，回答以下問題：

（1）企業當年繳納的下列稅費，正確的有（　）。 

A.全年應繳納增值稅698.05萬元 

B.全年應繳納消費稅1965萬元 

C.全年應繳納城市維護建設稅和教育費附加266.31萬元 

D.全年可直接在企業所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元

情形二： 

綜合分析題：某市生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。生產經營情況如下：（略）

根據以上資料，回答以下問題：

（1）計算應納稅所得額時，準許扣除的稅金及附加為（　）萬元。（不考慮地方教育附加） 

情形三： 

綜合分析題：某市生產企業為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率為25%。生產經營情況如下：（略）

根據以上資料，回答以下問題：

（1）20××年度該企業實際會計利潤（　）萬元。 

（二）營業稅改征增值稅后契稅、房產稅、個人所得稅計稅依據涉及到以不含增值稅稅額為計算依據。

第一章　企業所得稅

本章考情分析： 

最重要章節，本章考試分值占全部分值約40%，也是綜合分析題的最主要的出題來源。 

考核特點：覆蓋面廣、考點較細、綜合性強

本章結構：（共十二節） 

第一層面：第一節 概述（稅種簡介及其發展）

第二層面： 

第二節　納稅義務人、征稅對象與稅率

第三節　應納稅所得額的計算 

第四節　資產的所得稅處理

第五節　資產損失稅前扣除的所得稅處理

第六節　企業重組的所得稅處理

第七節　房地產開發經營業務的所得稅處理

第八節　稅收優惠 

第九節　應納稅額的計算

例：某軟件生產企業全年取得銷售軟件的不含稅收入8000萬元，取得國債利息200萬元。全年成本、費用共計3700萬元，其中包含：發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元。就上述信息，企業應如何計算企業所得稅。

第三個層面：（管理）

第十節　源泉扣繳

第十一節　特別納稅調整

第十二節　征收管理

第一節　概　述

注意：本節在考試時，幾乎不涉及考點，但對本節原理性知識的把握，有助于從整體上把握企業所得稅的內容結構。 

問題：什么是企業所得稅？ 

就是對企業經營成果所征的一種稅。

企業的成果： 

>>會計—利潤 

>>稅法—所得 

企業所得稅的計稅原理（熟悉）

企業所得稅以會計利潤為計稅依據，并對其按稅法口徑調整成為應納稅所得額，最終算出應納稅額。

例：2018年A公司營業收入100萬元，獲得政府專項撥款20萬元，成本、費用60萬元，直接捐贈支出10萬元。 

會計利潤＝100＋20－60－10＝50（萬元） 

應納稅所得額＝50－20＋10＝40（萬元）

學習要領：要想正確計算企業所得稅，前提是會正確計算會計利潤。

注意：上述計算原理在綜合分析題中經常出現。

例：（綜合分析題）背景資料（略）

80.20XX年度該企業實現的會計利潤是（　）萬元。 

81.計算20XX年企業所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據實扣除的有（　）。 

83.20XX年度該企業應納稅所得額為（　）萬元。 

84.20XX年該企業應繳納企業所得稅（　）萬元。

本節其他內容，如企業所得稅概念、各國對企業所得稅的一般性做法、我國企業所得稅的制度演變、企業所得稅的作用，雖然有大綱里界定的熟悉或了解的內容，但其理論性較強，涉及考核的可能性較低，因此大體了解即可。

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