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2018稅務師試題《稅法二》試題：企業所得稅
備戰稅務師考試，一定要堅持每天按計劃學習，考前2個月是強化提升階段，要大量刷題，通過做稅務師試題，做經典的稅務師試題，檢測自己掌握情況，查漏補缺。下面2018稅務師試題《稅法二》試題，大家練習了沒？
根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結扣除的有（ ）。
A.業務宣傳費支出
B.廣告費支出
C.職工福利費支出
D.職工教育經費支出
E.公益性捐贈支出
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【答案】
ABDE【解析】
選項C，超出限額標準的部分，不得結轉扣除。
企業所得稅的下列收入，應一次性計入所屬納稅年度的有（ ）。
A.企業資產溢余收入
B.接受捐贈收入
C.無法償付的應付款收入
D.工期為兩年的船舶制造收入
E.財產轉讓收入
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【答案】
ABCE【解析】
選項D，企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。
根據企業所得稅相關規定，下列支出應作為長期待攤費用進行稅務處理的有（ ）。
A.融資租入固定資產的租賃費支出
B.固定資產的大修理支出
C.未提足折舊的固定資產改建支出
D.已提足折舊的固定資產的改建支出
E.租入固定資產的改建支出
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【答案】
BDE【解析】
企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：
（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
（2）租入固定資產的改建支出；
（3）固定資產的大修理支出；
（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。
以上2018稅務師試題《稅法二》試題及答案解析，希望大家都能好好練習。最后這段時間復習至關重要！復習過程中對考點沒有概念，某一部分知識總是學不透？快來學習網校稅務師考前密訓班課程。>>了解點題密訓班
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