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2018年稅務師試題《財務與會計》試題：所得稅
2019年稅務師考試時間馬上就要到了，這段時間同學們一定要有計劃地備考，有計劃地做題！通過做題加深對稅務師知識點的印象，爭取在有限的時間掌握好稅務師考試重點知識點。以下為2018年稅務師試題《財務與會計》試題，請多加練習！
（2018年稅務師試題）2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。
A.金融資產計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎不變，為1000萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
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