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2020稅務師稅法二練習試題及答案：居民企業所得稅繳納
某居民企業2019年度取得產品不含稅銷售收入6770萬元，當年購買地方政府發行的債券，取得利息所得58.5萬元，處置投資資產取得凈收益102萬元，本年發生的成本費用6283萬元，其中廣告費158.7萬元，上年結轉的廣告費是112.5萬元，假設不存在其他納稅調整項目，本年應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A、161.88
B、133.75
C、119.13
D、147.25
查看答案解析
【答案】
C【解析】
廣告費扣除的限額=6770×15%=1015.5（萬元），實際發生了158.7萬元準予全部扣除，同時上年度結轉的廣告費112.5萬元也是可以扣除的。對企業取得的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅。
應繳納的企業所得稅=（6770+102－6283－112.5）×25%=119.13（萬元）
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