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2020稅務師財務與會計練習試題解析：所得稅的核算
關于所得稅的核算，正確的處理方法有（?。?。
A、所得稅費用＝稅前會計利潤×所得稅稅率
B、對于本期產生的暫時性差異應當全額確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
C、與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入其他綜合收益
D、因企業合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費
用（或收益），一般應調整在合并中應予確認的商譽（或損益）
E、遞延所得稅應以相關暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量
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【答案】
CDE【解析】
選項A，在不存在非暫時性差異且無所得稅稅率變動時，所得稅費用可用稅前會計利潤乘以所得稅稅率直接計算，但當存在非暫時性差異時，該等式不成立；選項B，確認的遞延所得稅資產應該以未來很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
備考稅務師，考前做模擬題練習，做完看答案，如果做錯了，趕快看看是沒自信審題，還是因為沒掌握好這個知識點，然后再復習鞏固，如果有的題做對了，但是如果是“蒙對”的結果，一樣需要回看下課本。
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