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2020稅務師題庫稅法二試題：居民企業應納稅額的計算
6【單項選擇題】
某居民企業2019年實現會計利潤總額1200萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出200萬元，購買了價值600萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2019年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.194
B.254
C.300
D.314
查看答案解析
【答案】
B【解析】
考查知識點：居民企業應納稅額的計算
參考解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額＝1200×12％＝144（萬元），所以捐贈支出納稅調增額＝200－144＝56（萬元），購買環境保護專用設備投資額的10％可以從企業當年的應納稅額抵免。應繳納企業所得稅＝（1200＋56）×25%－600×10%＝254（萬元）
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