新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2021稅務師題庫稅法二練習試題：企業所得稅允許稅前扣除
某企業2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險公司80萬元的賠償，責任人賠償2萬元。那么該企業2018年計算企業所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為（ ）萬元。
A、18
B、31.7
C、13
D、34
查看答案解析
【答案】
D【解析】
企業存貨因管理不善發生的損失，進項稅額應作轉出處理，作為損失一并扣除；企業發生的財產損失不包括從保險公司和責任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100＋100×16%－80－2＝34（萬元）。
稅務師備考，就要從一點一滴積累基礎知識開始，想做更多稅務師試題，那就利用網校稅務師題庫【每日一練】欄目，每天都有網校老師精心整理的試題，每一道題都有對應知識點的考查，并提供答案解析哦！
稅務師備考內容多，若想考試更有把握，提醒大家現在就開始預習打基礎！正保會計網校推出特色課程，2021年新課火熱報名中！免費試聽>>愿每一位考生能抓住機會學習！稅務師課程安排點擊了解>>
閱讀推薦
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號