2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/12/17 18:58:23　字體：大小

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某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為500萬元，職工福利費(fèi)支出75萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)35萬元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出20萬元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。另為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)30萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)25萬元。2019年該企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)就上述事項(xiàng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　）萬元。

A.5

B.7.5

C.10

D.12.5

查看答案解析

【答案】

【解析】

福利費(fèi)扣除限額＝500×14%＝70（萬元），實(shí)際發(fā)生75萬元，納稅調(diào)增5萬元；

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×8%＝40（萬元），實(shí)際發(fā)生35萬元，其中軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)20萬元可全額扣除，實(shí)際發(fā)生金額未超過扣除限額，不用調(diào)整；

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝500×2%＝10（萬元），實(shí)際發(fā)生8萬元，可以全部扣除。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額＝500×5%＝25（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，納稅調(diào)增5萬元。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額＝500×5%＝25（萬元），實(shí)際發(fā)生25萬元，可全部扣除。

共計(jì)納稅調(diào)整金額＝5＋5＝10（萬元）

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