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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：企業(yè)所得稅允許稅前扣除
某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險(xiǎn)公司80萬(wàn)元的賠償，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。那么該企業(yè)2018年計(jì)算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為（ ）萬(wàn)元。
A、18
B、31.7
C、13
D、34
查看答案解析
【答案】
D【解析】
企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的損失，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，作為損失一并扣除；企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不包括從保險(xiǎn)公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100＋100×16%－80－2＝34（萬(wàn)元）。
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