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2021稅務師涉稅服務實務練習題：一般企業的增值稅納稅審核

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2021/01/29 15:45:30　字體：大小

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【單項選擇題】某商場為增值稅一般納稅人，2020年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機，每臺新洗衣機零售價3000元，本月售出新洗衣機200臺，收回舊洗衣機200臺，每臺舊洗衣機折價200元，商場計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務師審核后認為（　）。

A.商場計算是正確的

B.商場計算有誤，銷項稅額少計7179.49元

C.商場計算有誤，銷項稅少計4601.77元

D.商場計算有誤，銷項稅額多計4601.77元

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

考查知識點：一般企業的增值稅納稅審核（綜合）

參考解析：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業務的銷項稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計算的銷項稅額是64424.78元，少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

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