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2021稅務(wù)師《稅法二》練習題及答案：職工福利費扣除標準
【單項選擇題】經(jīng)認定的某動漫企業(yè)，2020年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實際發(fā)放的職工福利費45萬元、工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)、職工教育經(jīng)費5萬元。2020年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除職工福利費扣除標準；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費限額=300×14%=42（萬元），實際發(fā)生了45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。工會經(jīng)費限額=300×2%=6（萬元），實際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費限額=300×8%=24（萬元），實際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
考察知識點：職工福利費扣除標準
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