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2021涉稅服務實務練習題：增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2021/08/18 18:59:40　字體：大小

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【單項選擇題】保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2020年12月份發生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值稅為（　）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15％，抵減應納稅額。該公司12月份計提的加計抵減額＝4×15％＝0.6（萬元）；該公司12月份可抵減加計抵減額＝0.6（萬元）；該公司12月份抵減前的應納稅額＝17－4＝13（萬元）；抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；該公司12月份應繳納的增值稅＝13－0.6＝12.4（萬元）

考察知識點：增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還

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