【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/12/16 15:43:05　字體：大小

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稅二

2021稅務(wù)師考試延期地區(qū)2022年1月8日至9日考試，剩下的時間，大家記得將稅務(wù)師歷年試題做一做！根據(jù)網(wǎng)校論壇參加11月份考試的學(xué)員反饋，整理出【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及答案，快做下。

【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法一》試題及參考答案

【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

1【單項(xiàng)選擇題】

居民個人陶某為自由職業(yè)者，2021年從中國境內(nèi)取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬140000元，從境外取得稿酬折合人民幣20000元。陶某無專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法規(guī)定的其他扣除，2021年應(yīng)繳納個人所得稅（　）元。

A.3800

B.9800

C.4280

D.2760

參考答案：A

考查知識點(diǎn)：居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法（勞務(wù)報(bào)酬所得）

參考解析：（1）居民個人來源于中國境外的綜合所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計(jì)算應(yīng)納稅額。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（3）陶某2020年應(yīng)繳納個人所得稅=[140000×(1-20%) +20000× (1-20%)×70%-60000]×10%-2520=3800（元）。

2【單項(xiàng)選擇題】

甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額（　）萬元。

A.60

B.47

C.34

D.21

參考答案：D

考查知識點(diǎn)：一般收入的確認(rèn)

參考解析：投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=260-260×（10%+5%）-200=21（萬元）。

請各位考生將【考生回憶版】2021稅務(wù)師《稅法二》試題練一練，喚醒知識點(diǎn)的記憶，考前查漏補(bǔ)缺！想做更多精選稅務(wù)師模擬題嗎？2021稅務(wù)師考前必刷卷刷起來>>