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稅務師《財務與會計》練習題及答案：企業所得稅費用的核算

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2022/04/07 12:07:09　字體：大小

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【單項選擇題】某企業采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業20×2年度利潤總額為110 000元，發生的應納稅暫時性差異為10 000元。經計算，該企業20×2年度應交所得稅為25 000元。則該企業20×2年度的所得稅費用為（　）元。

A.29 700

B.25 000

C.27 500

D.39 600

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

考查知識點：所得稅費用的核算

參考解析：發生應納稅暫時性差異而產生遞延所得稅負債2 500元（10 000×25％），所得稅費用＝25 000＋2 500＝27 500（元）。

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