【延考】2021年稅務師試題《稅法一》單選題（考生回憶版）

稅務師考試有些高頻考點，經常考到，我們可以做做歷年稅務師試題，看看哪些知識點常考到。下面是2021年稅務師試題《稅法一》單選題（延考試題）考生回憶版，來練練吧！

一、單選題（共10題，每題1.5分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.下列關于增值稅稅款繳納期限說法正確的是（ ）。

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內進行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內進行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

【參考答案】D【參考解析】本題考核“增值稅報繳稅款期限的規定”知識點。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

2.某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發票注明金額1200萬元，另收取汽車內部裝飾和設備費用價稅合計金額為50萬元，該筆業務應計算銷項稅額（ ）萬元。

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

【參考答案】A

【參考解析】本題考核“銷項稅額的計算”知識點。該筆業務應計算銷項稅額＝[1200＋50÷（1＋13％）]×13％＝161.75（萬元）。

3.一般納稅人購進貨物發生下列情況，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對外投資

D.發生正常損失

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額”知識點。選項AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項D，發生正常損失，準予抵扣進項稅額；發生非正常損失，是不得抵扣進項稅額的。

4.下列金融服務中免征增值稅的是（　）。

A.保險公司提供財產保險服務

B.銀行對大型企業的貸款業務

C.企業集團內單位之間的資金無償借貸行為

D.證券公司轉讓有價證券

【參考答案】C

【參考解析】本題考核“特定免稅項目”知識點。選項ABD，均應計征增值稅；選項C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

5.下列選項中關于煙葉稅的說法正確的是（ ）。

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發生月終了之日起10日內

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“煙葉稅”知識點。選項A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關；選項C，煙葉稅應按月計征；選項D，應為納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

6.某生活服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件，2021年3月該企業銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減余額為5萬元，該企業3月可抵減加計抵減額（　）萬元。

A.9

B.14

C.5

D.13

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“生活性服務業納稅人加計抵減政策”知識點。當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×15％＝60×15％＝9（萬元），當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調減加計抵減額＝5＋9＝14（萬元），不考慮加計抵減前應繳納的增值稅稅額＝銷項稅額－進項稅額＝73－60＝13萬元，小于當期可加計抵減額14萬元，所以本期允許扣除的加計抵減額＝13萬元。

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