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2022稅務師《稅法一》練習題解析：土地增值稅的征稅范圍
第五章 土地增值稅
單項選擇題
2、下列各項中應征收土地增值稅的是（ ）。
A.代建房行為
B.房地產的繼承
C.將房屋產權贈與直系親屬
D.轉讓未開發的土地
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【答案】
D【解析】
土地增值稅的征稅范圍是納稅人有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物。選項A，代建房行為沒有發生所有權的轉移，不征收土地增值稅；選項B、C，房地產的繼承和贈與，均不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅；選項D，轉讓未開發的土地屬于土地增值稅征稅范圍，應征收土地增值稅。
【點評】本題考查的是土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍的特殊規定：
情形 | 規定 |
合作建房 | 建成后按比例分房自用，暫免征稅；建成后轉讓的，征稅 |
房地產交換 | 雙方均應征稅；個人互換自有居住用房地產，經核實可免征 |
房地產抵押 | 抵押期間不征稅；抵押期滿轉讓權屬抵債，征稅 |
房地產出租、房地產評估增值、代建房、房地產繼承 | 不屬于征稅范圍 |
房地產贈與 | 特定贈與不屬于征稅范圍： （1）將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人； |
其他贈予，應征稅 |
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