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2020年稅務師考試《稅法一》試題及答案（單選題）
每年稅務師考試前，都會建議大家做做稅務師歷年試題，因為稅務師歷年試題不僅有高頻考點，通過做這些試題，還能看看出題老師的思路，學習做題方法。下面是2020年稅務師考試《稅法一》試題及答案（考生回憶版）單選題部分試題。
單選題
1.根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說法中正確的是（ ）。 A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產 B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額 C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法 D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅 【參考答案】A 【參考解析】本題考核一般納稅人轉讓不動產計稅規則。選項B，轉讓2015年取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額；選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。選項C，一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額，不得選擇適用簡易計稅方法；選項D，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅。 2.下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（ ）。 A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費 B.個人消費的購進貨物 C.納稅人購進的娛樂服務 D.納稅人支付的貸款利息 【參考答案】A 【參考解析】本題考核允許抵扣的進項稅額。選項A，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。 選項B，購進貨物用于個人消費，不得抵扣進項稅； 選項C、D，納稅人購進貸款服務、娛樂服務，不得抵扣進項稅。 3.某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅（ ）萬元。 A.0.13 B.0.19 C.0.15 D.0.16 【參考答案】C 【參考解析】本題考核小規模納稅人出售使用過的固定資產應納稅額的計算。 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，按3%征收率減按2%征收增值稅；小規模納稅人銷售邊角料收入，按3%征收率征收增值稅。應繳納增值稅＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（萬元）。 4.土地增值稅采用的稅率形式是（ ）。 A.五級超額累進稅率 B.定額稅率 C.四級超率累進稅率 D.七級超率累進稅率 【參考答案】C 【參考解析】本題考核土地增值稅稅率形式的選擇。土地增值稅采用四級超率累進稅率。 5.委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（ ）。 A.代征代繳 B.代收代繳 C.代扣代繳 D.代售代繳 【參考答案】B 【參考解析】本題考核委托加工應稅消費品受托方履行的義務。委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行代收代繳消費稅的義務。 |
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