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2022稅務師延考模擬練習-稅法二模擬題單選題
單選題
下列關于企業所得稅特殊收入確認的表述中，不正確的是（ ）。
A.分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
B.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現
C.企業發生非貨幣性資產交換應當視同銷售貨物
D.企業從事建筑勞務，持續時間超過6個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現
查看答案解析
【答案】
D【解析】
企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。
【點評】本題考查企業所得稅特殊收入的確認。
1.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
2.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。
3.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。
4.企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
考察知識點：特殊收入的確認
同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（ ）年。
A.3
B.5
C.7
D.10
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【答案】
D【解析】
同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。
考察知識點：同期資料管理
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