新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
單選題
經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2021年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。2021年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬元。
A.3
B.10.5
C.7.5
D.8
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)限額=300×14%=42（萬元），實(shí)際發(fā)生了45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300×2%=6（萬元），實(shí)際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額=300×8%=24（萬元），實(shí)際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
考察知識(shí)點(diǎn)：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
想做更多稅務(wù)師練習(xí)題，可以進(jìn)入網(wǎng)校稅務(wù)師題庫刷題。
下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP，使用手機(jī)刷題，隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)！點(diǎn)擊下載APP>>
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號