2015年注稅考試《稅收相關法律》第三篇第三章練習題

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第三篇第三章　涉稅犯罪法律制度

一、單項選擇題

1、下列關于危害稅收征管罪的說法中，不正確的是（ ）。

A、本類犯罪在主觀方面只能是故意

B、本類犯罪侵犯的客體是國家的稅收征管制度

C、本類犯罪的客觀方面表現為行為人采取各種方式、方法，逃避繳納稅款、逃避繳納欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及虛開、發售發票，情節嚴重的行為

D、本類犯罪的犯罪主體都是一般主體

2、根據《刑法》的規定，下列關于涉稅犯罪的犯罪構成說法正確是（ ）。

A、逃稅罪的犯罪主體只能是納稅人和扣繳義務人

B、騙取出口退稅罪的犯罪主體是特殊主體

C、逃避追繳欠稅罪的主體是納稅義務人和扣繳義務人

D、行為人為了躲避追繳欠稅，而到異地他鄉藏匿起來的行為構成逃避追繳欠稅罪

3、納稅人A公司采取設立虛假的賬簿、記賬憑證的方式進行虛假納稅申報，后經群眾舉報，稅務機關依法對該企業進行了調查。在調查中，稅務機關發現下列（ ），稅務機關應當將該企業的案件移交司法機關處理。

A、A公司逃避繳納稅款1萬元并且占應納稅額5%

B、A公司逃避繳納稅款5萬元并且占應納稅額10%，但是稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并且根據稅務機關的處罰決定，繳納了相應的罰款

C、A公司逃避繳納稅款5萬元，占應納稅額15%，在稅務機關下達追繳通知后，未補繳應納稅款

D、A公司逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額15%，雖然已經補繳了應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，但該公司在五年前曾因逃避繳納稅款被稅務機關給予過兩次行政處罰

4、根據我國《刑法》，構成抗稅罪的（ ）。

A、主體必須是納稅人或扣繳義務人

B、抗稅數額必須達到1萬元

C、抗稅數額必須達到數額較大的法定要求

D、必須達到情節嚴重的法定要求

5、某外貿公司在繳納了100萬元的稅款以后，采取虛報出口的手段，騙取稅務機關退稅180萬元，后被查獲，對該公司（ ）。

A、以逃稅罪處理

B、以騙取出口退稅罪處理

C、其中的100萬元按照逃稅罪處理，余下的80萬元按騙取出口退稅罪處理

D、其中的100萬元按照騙取出口退稅罪處理，余下的80萬元按逃稅罪處理

6、李某違反國家發票管理法規，非法出售用于騙取出口退稅的廢舊物資收購發票，達到法定的數額，（ ）。

A、構成非法出售用于騙取出口退稅的發票罪

B、構成出售非法制造用于騙取出口退稅的增值稅專用發票罪

C、構成非法制造用于騙取出口退稅罪

D、不構成犯罪

7、下列關于徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的說法中正確的是（ ）。

A、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪侵犯的客體是稅務機關的稅收征管秩序和司法機關正常的刑事司法活動秩序

B、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的犯罪主體是一般主體

C、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪在主觀方面表現為故意，過失不構成本罪

D、稅務機關工作人員在辦理發售發票、抵扣稅款、出口退稅工作中接受賄賂而實施本罪的，如果受賄行為構成犯罪的，應當數罪并罰

8、海關、外匯管理等國家機關工作人員違反國家規定，在提供出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證的工作中徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為，構成（ ）。

A、徇私舞弊不移交刑事案件罪

B、徇私舞弊不征、少征稅款罪

C、徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪

D、違法提供出口退稅憑證罪

二、多項選擇題

1、下列關于涉稅犯罪的規定說法正確的有（ ）。

A、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

B、納稅人以外的人單獨實施以暴力威脅方法阻礙稅務人員依法執行公務的行為，應當按照妨礙公務罪定罪處罰

C、逃避追繳欠稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金

D、騙取出口退稅數額為20萬元，且在第一次判決宣告前無法追回的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取國家出口退稅款5倍以下罰金

E、購買偽造的增值稅專用發票100份又出售的，構成非法購買增值稅專用發票罪

2、下列犯罪中，犯罪主體是一般主體的有（ ）。

A、抗稅罪

B、逃避追繳欠稅罪

C、騙取出口退稅罪

D、虛開增值稅專用發票罪

E、非法出售發票罪

3、某企業在經營期間，欠繳應納稅款，采取轉移財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款2萬余元，對此案的正確定性和處理應為（ ）。

A、構成逃稅罪

B、構成抗稅罪

C、構成逃避追繳欠稅罪

D、對其直接負責的主管人員判處3年以下有期徒刑或拘役

E、對其直接負責的主管人員并處或者單處罰金

4、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴重情節”的有（ ）。

A、造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上的

C、造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D、因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的

E、騙取國家出口退稅款在50萬元以上的

5、根據《刑法》規定，犯虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪（ ）。

A、虛開稅款數額1萬元，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金

B、數額巨大或者其他特別嚴重情節的，應處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產

C、數額較大或有其他嚴重情節的，應處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

D、數額巨大或者其他特別嚴重情節的，應處無期徒刑或者死刑

E、虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金

6、根據刑法的相關規定，下列關于瀆職罪的說法中正確的有（ ）。

A、違法提供出口退稅憑證罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客體都是稅務機關的稅收征管秩序

B、徇私舞弊不移交刑事案件罪和徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪要求行為人在主觀上都是故意

C、是否給國家利益造成重大損失是區分徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪和徇私舞弊不征、少征稅款罪罪與非罪的界限

D、瀆職罪的犯罪主體都是特殊主體

E、徇私舞弊不征、少征稅款罪和違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體都是稅務機關工作人員

7、根據刑法的規定，關于徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的區別，下列說法正確的有（ ）。

A、徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體是司法工作人員；而徇私枉法罪的犯罪主體是行政執法人員

B、徇私舞弊不移交刑事案件罪的主觀方面只能是故意；而徇私枉法罪的主觀方面可以是過失

C、徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪的客觀上都可能對明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追訴

D、徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私枉法罪都要求達到“情節嚴重”的程度才構成犯罪

E、徇私舞弊不移交刑事案件罪要求達到“情節嚴重”的程度才構成犯罪；而徇私枉法罪沒有“情節嚴重”的要求

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