2014注稅考試《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)：反映短期償債能力的比率

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2013/11/11 17:21:47　字體：大小

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　　第二章　財務(wù)報表分析

　　知識點三、反映短期償債能力的比率

　　1.流動比率

流動比率	指標計算	流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債
流動比率	指標評價	一般來說，流動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強；流動比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱；過高的流動比率，可能是存貨超儲積壓、存在大量應(yīng)收賬款的結(jié)果；也可能反映企業(yè)擁有過分充裕的現(xiàn)金，說明企業(yè)資金利用不充分，有可能降低企業(yè)的獲利能力；另外，企業(yè)所處行業(yè)經(jīng)營性質(zhì)不同，對資產(chǎn)的流動性要求也不同；企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理方式也會影響流動比率

　　2.速動比率

速動比率	指標計算	速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債
		速動資產(chǎn)是企業(yè)在短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)，等于流動資產(chǎn)減去存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)后的金額，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收款項等
	指標評價	一般來說，速動比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強；速動比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱；各企業(yè)的速動比率應(yīng)該根據(jù)行業(yè)特征和其他因素加以評價，同時還應(yīng)注意對應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力這一因素的分析

　　3.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率	指標計算	現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金/流動負債
		這里所說的現(xiàn)金，是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
	指標評價	一般來說，現(xiàn)金比率越高，說明資產(chǎn)的流動性越強，短期償債能力越強，但同時表明企業(yè)持有大量不能產(chǎn)生收益的現(xiàn)金，可能會降低企業(yè)的獲利能力；現(xiàn)金比率越低，說明資產(chǎn)的流動性越差，短期償債能力越弱