2015年注冊稅務師考試《稅務代理實務》第十三章練習題

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

 　　一、單項選擇題

　　1、關于稅務顧問的表述，下列選項錯誤的是（ ）。

　　A、咨詢內容廣泛是稅務顧問的特點之一

　　B、稅務顧問是接受納稅人聘用常年出任

　　C、稅務顧問是對委托人及相關人員提供日常的、全面的稅務方面的咨詢服務

　　D、稅務顧問和稅務咨詢沒有區別

　　2、對于稅收籌劃的理解不正確的是（　）。

　　A、為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

　　B、稅收籌劃必須事先規劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

　　C、稅收籌劃的目的是節約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小

　　D、稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重

　　3、稅收籌劃方法中的抵免方法是指（ ），以減輕稅收負擔的方法。

　　A、根據國家稅收法律、法規或政策規定，選擇能使計稅依據進行分割的經營、投資、理財等活動的方案

　　B、根據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額

　　C、根據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣

　　D、根據國家稅收法律，法規或政策規定的可以享受減稅或免稅優惠的經營、投資、理財等活動方案

　　二、多項選擇題

　　1、下列選項中，屬于常見的執業文書的有（ ）。

　　A、企業財產損失所得稅稅前扣除的鑒證報告

　　B、企業所得稅稅前彌補虧損的鑒證報告

　　C、土地增值稅清算稅款的鑒證報告

　　D、納稅建議報告

　　E、增值稅納稅申報表

　　2、注冊稅務師接受咨詢時，下列答復錯誤的有（ ）。

　　A、白酒生產企業批發給商場白酒收取的優質費，可隨銷售款一并開具增值稅專用發票，也可單獨開具普通發票

　　B、某商場收到廠家的“平銷返利”，可開具增值稅專用發票

　　C、某酒廠銷售啤酒同時收取的包裝物押金，逾期時并入消費稅的計稅依據征收消費稅

　　D、企業外購貨物用于集體福利，應計算增值稅的銷項稅額

　　E、企業將自產貨物對外投資，應計算繳納增值稅

　　3、稅收籌劃有多種方法，注冊稅務師對于以下基本方法理解正確的有（ ）。

　　A、企業欲將評估價為100萬元的閑置房產對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元，后經注冊稅務師指導，企業與W公司協商，以此房產直接投資入股，共擔風險。注冊稅務師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法

　　B、某企業產品價值較大，銷售回款周期較長，一般情況下都要在六個月以內分三次收取，注冊稅務師建議企業與客戶簽定分期收款合同，在合同中約定具體的收款時間和收款金額，注冊稅務師采用的是延期納稅的方法

　　C、注冊稅務師指導納稅人在建筑工地生產工程所需水泥預制板。注冊稅務師采用的是減免稅的籌劃方法

　　D、張某因工作需要在上海購置房產，擬在三年后調回北京時將此房產轉讓給劉某，注冊稅務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發票。注冊稅務師為張某做的是扣除的稅收籌劃方法

　　E、生產企業購銷業務非常頻繁，根據業務性質，產品銷售時，都由本企業車輛運輸送貨上門，并收取相應的運費及裝卸費。注冊稅務師建議企業成立獨立的運輸子公司，單獨收費。注冊稅務師作出的是不予征稅的稅收籌劃方法

　　4、下列對于稅收籌劃的理解正確的有（　）。

　　A、為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

　　B、稅收籌劃必須事先規劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑

　　C、稅收籌劃的目的是節約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小

　　D、稅收籌劃著重考慮整體稅負的輕重

　　E、稅收籌劃不必考慮企業生產經營業務的擴展

　　5、某外商投資企業向注冊稅務師咨詢關于2013年度所得稅匯算清繳相關政策的咨詢答復中，以下答復正確的有（）。

　　A、未使用的房屋可計提折舊在稅前扣除

　　B、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，超過部分可在以后年度扣除

　　C、企業通過紅十字會向災區的捐贈，可以全額稅前扣除

　　D、企業外購的商譽可通過攤銷扣除

　　E、各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除

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