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2019年稅務師《財務與會計》答疑精華：應交增值稅
2019稅務師備考正當時，在學習《財務與會計》的內容以及做《財務與會計》考試習題的時候，小伙伴們可能會遇到各種難題，備考的熱情難免會受到打擊，不過請不要著急，網校答疑板來幫你，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務師《財務與會計》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
學員問題：
2019.5月銷項12萬，進項10萬，上月無留底，次月6月5納稅，請問6月份計備考錄和7月份繳納增值稅分錄是啥？應交稅費-未交增值稅和應交稅費—應交增值稅(已交稅金)有何區別？謝謝老師解答！
正保會計網校老師解答：
（1）月末轉出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。
①對于當月應交未交的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
②對于當月多交的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）
（2）交納增值稅的賬務處理
①交納當月應交增值稅的賬務處理
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
（或）應交稅費——應交增值稅【小規模納稅人】
貸：銀行存款
②交納以前期間未交增值稅的賬務處理
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計網校2019年稅務師考試網上輔導全面招生！各輔導班次專為考生精心設計（點擊查看各班次詳情），提供免費試聽、筆記、答疑等服務，各位考生可根據自身的學習情況，自由選擇適合自己的輔導班次。
注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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