2019年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》答疑精華：遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/07/09 15:08:30　字體：大小

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2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開(kāi)了序幕，報(bào)考稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的小伙伴們，你們?cè)趯W(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時(shí)候，是否會(huì)遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔(dān)心，網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑，學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問(wèn)題可隨時(shí)通過(guò)所報(bào)課程的答疑板提交，答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。下面讓我們一起來(lái)看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧！

學(xué)員問(wèn)題：
怎么判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答：
一般情況下，
1）資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2）資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
3）負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
4）負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類(lèi)科目，借方表示增加，貸方表示減少；如果是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則是在借方；如果是可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回，相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，則是在貸方；
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類(lèi)科目，借方表示減少，貸方表示增加；如果是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則是在貸方；如果是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回，相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債，則是在借方。

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