新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2019年稅務師《稅法一》答疑精華：增量留抵退稅的條件
學習要有恒心和積累，水滴石穿，功到自然成。稅務師漫漫備考路，讓我們從每一道答疑精華開始，做好一點一滴的知識積累！學員在學習中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務師《稅法一》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內容：
【習題·計算題】某企業2019年3月底留抵進項為100萬元，4月到9月各月留抵進項均大于100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發票抵扣200萬元，海關進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農產品收購發票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（ ）萬元。
A.38.4 B.48
C.64 D.80
『正確答案』A
『答案解析』進項構成比例＝（200＋160＋40）÷500×100%＝80%
退還的增值稅留抵進項＝（180－100）×80%×60%＝38.4（萬元）
學員問題：
如果4-9月中間有一個月的留抵進項小于三月的100萬，就不符合增量留抵退稅的條件？這也只是個條件，跟計算的數據沒有關系？
正保會計網校老師解答：
是的，您的理解正確！
參見以下幾種情況：
假定某企業2019年3月~2019年9月增值稅期末進項留抵情況如下，判斷其是否符合留抵退稅的條件（不考慮其他因素）
3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 是否符合條件 情形1 100 110 120 130 150 170 90 × 情形2 100 110 120 130 150 170 140 × 情形3 100 110 90 130 150 170 180 × 情形4 100 110 120 130 150 170 180 √ 情形5 100 110 120 130 115 170 180 √
稅務師考前備考離不開高效做題，正保會計網校特推出2019稅務師萬人大模考，快去做題吧：
點擊圖片開啟模考之旅
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號