論稅務師稅法與注冊會計師稅法的聯(lián)系與區(qū)別

稅務師和注冊會計師考試教材變化每年都會有一些，但是每年的變化情況不太一樣，有些年度變化大一些，有些年度只是一點小修訂，兩個考試的稅法科目相關內容也發(fā)生了變化。就稅務師的稅法一、二和注冊會計師的稅法，兩者之間可以這樣分析：

聯(lián)系：

1.都是稅法。也就是說兩者的應試范圍是一致的，所考核的內容實質是相同的，這是共同的基礎所在。

2.在各自的資格考試中都是有一定難度的科目。不論是CPA的稅法還是TA的稅法一和稅法二，在各自的五科中還是有難度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。

3.稅法是為了執(zhí)行的，不論是稅務師考試，還是注冊會計師考試，都不會有理論上的難度，故而只要努力多看、多記、多想就會有很大的進步，在學習的時候還要多總結。

區(qū)別：

許多考生關心TA稅法與CPA稅法的區(qū)別，首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試；2015年更名后的稅務師考試是稅務師協(xié)會組織的稅務師職業(yè)資格的考試。執(zhí)業(yè)資格與職業(yè)資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。稅務師的前身注冊稅務師帶有準入兼中級職稱性質，由人社部組織考試。2015年起，稅務師考試不再具備準入類的特征，由于降低了報考的工作經(jīng)歷門檻，經(jīng)濟、管理、法律類大學畢業(yè)生畢業(yè)當年也可以報考，這使得稅務師的職稱性特點也淡化了。注冊會計師和稅務師兩者各有優(yōu)勢，在涉稅服務領域，稅務師更具有專業(yè)性。從根本上說，TA考試與CPA考試存在專業(yè)性的差異，這種專業(yè)性的差異也帶來了其稅法考試命題上的明顯差異：

總體來說，稅務師考試中稅法的講解要更為細致一些。如果學習了注會的稅法然后再考稅務師的稅一、稅二，還是要多下功夫看稅務師教材的，畢竟稅務師考試更為細致，好多內容是注會教材中沒有具體介紹的，否則很容易吃虧。如果是學習了稅務師的稅一、稅二去考注會的稅法，相對要容易一些，只需要注意對于同一內容，兩本教材規(guī)定不一致的地方就可以了。

1、關于稅法科目分類及地位不同。

注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn)，而且屬于副科不屬于主科；稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科，其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關；稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的稅種，計稅依據(jù)與所得額、財產價值或數(shù)量以及財產收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。盡管兩者在各自的考試中占有很重的分量，但就稅法自身在兩者中比較，稅務師稅法難度略低于注冊會計師稅法。

2、TA和CPA兩種考試在稅法命題側重點有所不同。

稅務師考試的水平性要求稅法考核具有政策細膩性、綜合性、理論實務兼具的特征，其中那些體現(xiàn)從業(yè)者要求的靈活、籌劃、與會計結合的題目在涉稅服務實務科目中有淋漓盡致地體現(xiàn)。而注會考試的執(zhí)業(yè)性要求稅法試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征。

個人感覺CTA教材寫得容易讓人理解，而CPA教材有時讓人讀來很費解。在稅務師考試教材中含有一些稅收理論知識，其稅法理論也比CPA的多，這是學習的TA教材的一個優(yōu)點。一些朋友學習稅法有困難，就在于不能理解稅收和稅法的一些基本問題，稅務師考試教材中有了講解，理解起來就方便多了。稅務師考試在稅法中含有一些實務的問題，單獨有一門叫“涉稅服務實務”的科目，所以稅法一、二中重點是講解稅種，對于程序方面很少涉及。

3、兩種稅法考試的題型、分值有差異。

稅務師考試的題型有單選、多選、計算、綜合非定向選擇題，但是答題方式只需用單選、多選、不定項選擇的方式解答。稅務師考試形式也改為機考；注會稅法考試的題型有單選、多選、計算和綜合題，采用機考方式，但是答題方式有文字和列式計算。

稅務師考試稅法一、二科目滿分為140分，合格標準一般是84分。涉稅服務實務考試變化最大，考試分值與稅法Ⅰ和稅法Ⅱ一樣為140分滿分（往年稅代考試100分為滿分），及格分值調整為84分。注會稅法考試滿分是105分，含5分英文加分，合格標準一般是60分。

4、兩者在一些具體內容方面存在不同。

這主要是由于兩者是不同的編寫者，在引述法規(guī)的時候，更新程度不同，有的部分CPA已經(jīng)更新，但TA還沒有；有的部分TA已經(jīng)更新，但CPA卻還沒有。另外，兩者在講解的內容上具體范圍也略有不同，有的稅務師考試中講了，注冊會計師考試中不講；有的則剛好相反。

所以說，考過注會稅法的考試的考生學稅務師的三稅，會覺得稅務師的稅法知識點更細碎，但稅務師考試選擇題的答題方式也能增加考生的得分幾率。

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