老師葉青講解稅務師《稅法一》多選題解題方法

你還在追《青云志》，看《微微一笑很傾城》嗎？2016年稅務師備考僅剩50天，醒醒吧，時間緊迫，再不學習就晚了。不如一起來看老師講題吧！

以下內容是《稅法一》第一章稅法基本原則相關內容，考情分析：本章題型均為單選題、多選題，其中，單選題6題左右，多選題5題左右，總分值15分左右。本講共7個知識點：

【考點一】稅法原則

【考點二】稅法及稅收法律關系特點

【考點三】稅法的效力與解釋

【考點四】稅收法律關系的產生、主體權利與義務變更、消滅

【考點五】實體法要素：

【考點六】稅收程序法要點

【考點七】稅法的運行

老師葉青習題精講班課程：

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葉青老師習題精講班涉及例題（多選題）：

1.下列稅收文件屬于稅收法規的有（）。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》

C.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

E.《稅務部門規章制定實施辦法》

【正確答案】AB

【答案解析】C、D屬于稅收法律；E屬于稅務規章。

2.關于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據

C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則

E.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

【正確答案】ABE

【答案解析】稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。

3.下列稅收程序法的主要制度中，體現公正原則的有（）。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時限制度

【正確答案】ABD

【答案解析】程序法主要制度包括表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度；其中職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。

4.我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

E.超額累進稅率

【正確答案】CD

【答案解析】我國現行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。

5.按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有（）。

A.課稅對象是據以征稅的依據，稅源的大小體現著納稅人的負擔能力

B.跨期結轉屬于稅基式減免

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D.稅率是稅收制度的核心和靈魂

E.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

【正確答案】ABDE

【答案解析】在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

6.下列稅種中，征稅對象與計稅依據不一致的是（）。

A.企業所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.土地使用稅

E.房產稅

【正確答案】BCDE

【答案解析】計稅依據的表現形式是實物形態時，課稅對象與計稅依據不一致。

7.下列關于稅法的運行說法正確的有（）。

A.掌握稅收司法概念的核心在于，誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.非行政執法行為或者稅務機關的人事任免均屬于稅收執法監督的監督范圍

D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務規章

E.稅收執法監督的主體是稅務機關

【正確答案】ABE

【答案解析】選項C，非行政執法行為或者稅務機關的人事任免等內容均不屬于稅收執法監督的監督范圍；選項D，稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務規章。

8.稅務規章的適用規則包括（）。

A.稅務規章的效力低于行政法規

B.稅務規章之間對同一事項做出不同規定的，適用特別規定

C.稅務規章可以溯及既往

D.稅務規章的解釋與稅務規章同等效力

E.稅務規章與其他部門規章規定不一致的，由國務院裁決

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權利而作的特別規定除外；選項D，稅務規章的效力低于法律、行政法規。

9.下列有關稅收規范性文件的說法，正確的有（）。

A.稅收規范性文件具有適用主體的特定性

B.稅收規范性文件與稅務規章在制定程序和發布形式上存在區別

C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規范性文件的審查

D.稅收規范性文件具有向前發生效力的特征

E.稅收規范性文件必須以公告形式對外發布，否則對納稅人不具有約束力

【正確答案】BCE

【答案解析】選項A，稅收規范性文件具有適用主體的非特定性；選項D，稅收規范性文件具有向后發生效力的特征。

10.按照《稅收規范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規范性文件的單位有（）。

A.縣級以下稅務機關

B.省級稅務機關的內設機構

C.市級稅務機關

D.省級稅務機關的直屬機構

E.市級稅務機關的派出機構

【正確答案】ABDE

【答案解析】縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規范性文件。

11.下列行為中，屬于稅收執法監督的事后監督形式有（）。

A.稅收規范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議

C.稅收執法檢查

D.重大稅務案件審理

E.稅務稽查

【正確答案】BC

【答案解析】事后監督是指對執法結果實施的監督，目的在于發現問題，整改問題。稅法執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督。A屬于事前監督，D屬于事中監督。

12.稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在（）。

A.執法主體法定

B.執法內容合法

C.執法程序合法

D.執法手段合法

E.執法根據合法

【正確答案】ABCE

【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求有四方面。

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