注冊稅務師考試難度分析及報考建議

注冊稅務師和注冊會計師是國內財會人員選擇的兩大執業資格。雖然相對注冊會計師來說，注冊稅務師的法定業務較少，認知度較差，但是它的考試難度要低于注冊會計師考試。而且隨著稅務改革的深入發展，相信注稅行業的發展前景會越來越好，是一個很好的“潛力股”，越早拿到證書越好。注會考試剛剛結束，很多學友準備轉戰到注稅的“戰場”，作為一個注稅考試的“過來人”，有些話想和大家說說，希望能對大家的考試、學習有所幫助。

注稅各科目特點及考試難度分析

注冊稅務師考試包括稅法一、稅法二、稅務代理實務、稅收相關法律、財務與會計5科，考試要求3年內通過5科的考試。

想要報考注稅，我們要對這5個科目的特點有個基本的了解。

稅法一：不需要太多其他科目的背景知識，主要講解流轉稅法（增值稅、消費稅、營業稅）。

稅法二：需要稍微有一點會計知識，起碼了解會計利潤怎么計算，主要講解所得稅法（企業所得稅、個人所得稅）。

稅務代理實務：需要有基礎的會計知識，主要是納稅申報、納稅審核、稅務代理的一些基礎知識。地位相當于注會考試中的審計，綜合性較強，一定要有稅法一、稅法二的基礎知識，才能學習稅代，否則就是空中樓閣。稅代中會計知識的考察，主要集中在涉稅的會計核算，難度不大，只要大家是學會計出身的，都可以理解稅代中出現的會計類問題。

稅收相關法律：包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內容較多，對我們學財稅的人員來說，行政法、刑法、訴訟法學起來有一定的難度。

財務與會計：講解一些基礎的財務管理知識和比較全面的會計知識。涉及面比較廣，教材講解的程度不太深。

就難度來說，其實5個科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計算量上，以前也有年份出現稅法一、稅法二降分后還是通過率非常低的情況，不過近幾年考試這兩科都比較“正常”，沒有難為大家。稅務代理實務主要難在最后一道綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個稅法有全面的了解，關心當年的熱點問題，靈活應對。財務與會計的重點在會計，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的。相關法律的學習，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學法律是很容易上手的。

結合自身實際條件合理報考

了解上述情況后，大家就可以根據自己的情況選擇科目報名了，注稅基本上做好兩年通過的準備。如果學習時間比較充裕，很多人都是一次報考5科的，尤其是剛剛參加過注會考試的學員，那么一次過5科不是夢，重點側重于稅務代理實務和稅收相關法律這兩科的學習，每年很多學員都可以得償所愿。

對經濟類專業的考生，一個最常見的報考方式是第一年選擇三稅，第二年選財務與會計和稅收相關法律?；蛘叩谝荒暝谌惖幕A上再任意增加一門的學習。三稅聯系密切，稅務代理實務考察的基本上也是稅法一、稅法二的內容，只是考察的方式更加靈活，難度大一些。如果他們分開兩年考的話，你會發現，考稅代的那年，其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復習一遍。

如果是基礎不是很好的學員或者是非會計專業的考生，那么第一年的考試，財務與會計是肯定要學習的，會計是大多數科目的一個基礎。選擇會計之后，那么視大家的時間情況，再增加2、3門的學習。

另外，選擇報考的時候，還要根據大家的實際情況，往往考注稅的考生同時都正在或者已經考過了注冊會計師或各種職稱類考試。第一年報考注稅考慮到大家擅長的科目或者剛剛考過的科目。比如說你剛剛考過注會的稅法，那么三稅第一年是必選的；剛剛考過注會經濟法，那么相關法律怎么忍心不去選擇；剛剛考過注會會計，那么通過財務與會計科目是水到渠成的事情。