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2018稅務師《財務與會計》試題及答案：金融資產的入賬價值
2019年稅務師考試報名即將截止，大家報名了嗎？抓緊時間報名吧！下面為大家帶來2018年稅務師《財務與會計》科目考試試題，這些都是根據學員反饋收集的試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務師新教材及考試大綱為準。以下是2018年稅務師《財務與會計》單選題及答案解析：
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算，購買價款為1000萬元，另支付手續費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。
A.金融資產計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產入賬價值為1000萬元
【正確答案】C
【答案解析】金融資產的入賬價值＝1000＋4＝1004（萬元），與計稅基礎相同，選項AD錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎為1004萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債＝96×25％＝24（萬元），選項B錯誤，選項C正確。
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