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2019稅務師《財務與會計》練習試題：企業所得稅
2019年稅務師考試報名已截止，錯過報名的還可以等稅務師補報名，完成報名的趕緊開始學習吧！網校提供高質量稅務師試題，摘自歷年題庫內容，下面為大家帶來2018年稅務師試題《財務與會計》試題，快來練習吧！
（2018稅務師試題）長江公司2017年度應交企業所得稅為（ ）萬元。
A.425
B.465
C.615
D.390
查看答案解析
【答案】
A【解析】
事項1：形成應納稅暫時性差異額＝460－300＝160（萬元），應確認遞延所得稅負債＝160×25％＝40（萬元） 事項2：形成可抵扣暫時性差異額150萬元，確認遞延所得稅資產150×25％＝37.5（萬元） 事項3：賬面價值為2250，計稅基礎為3000－900＝2100（萬元），形成應納稅暫時性差異150萬元，確認遞延所得稅負債【對應其他綜合收益】額＝150×25％＝37.5（萬元） 事項4：固定資產減值額＝900－（750－60）＝210（萬元），形成可抵扣暫時性差異210萬元，確認遞延所得稅資產210×25％＝52.5（萬元） 應交所得稅＝［1500－（460－300）＋150＋210］×25％＝425（萬元）
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