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2018稅務師《財務與會計》試題及答案：進項稅額
2019年稅務師考試要抓緊時間備考哦！為了幫助廣大考生高效備考，網校特地為大家整理了2018年稅務師試題之《財務與會計》科目試題，這些都是根據學員反饋收集的稅務師試題，僅供參考，如政策有變化，以稅務師新教材及考試大綱為準。以下是2018年稅務師《財務與會計》單選題及答案解析：
35.長江公司系增值稅一般納稅人，2×17年年末盤虧一批原材料，該批原材料購入成本為120萬元，購入時確認進項稅額為15.6萬元，經查，盤虧系管理不善被盜所致，確認由相關責任人賠償20萬元。假定不考慮其他因素，確認的盤虧凈損失對2×17年度利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
A.100.8
B.115.6
C.135.6
D.155.6
【正確答案】B
【答案解析】管理不善造成存貨盤虧應記入管理費用，進項稅額需要轉出，盤虧凈損失＝120＋15.6－20＝115.6（萬元）。
借：待處理財產損溢 135.6
貸：原材料 120
應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 15.6
經管理權限報批后，將凈損失轉入管理費用
借：管理費用 115.6
其他應收款 20
貸：待處理財產損溢 135.6
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