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2019年稅務師《稅法一》歐理平老師習題精講課程講義
| 歐理平老師《稅法一》習題班精講課程講義 | 歐理平老師《稅法一》習題班精講課程視頻 |
《稅法一》在稅務師考試里算是比較簡單的科目了，但是越簡單我們越要認真復習，才能保證在考試里取得高分。現在習題班已經開課，大家快來聽聽老師們的習題精講免費課程吧！下面為同學們帶來歐理平老師《稅法一》習題班視頻課程講義，大家可以結合視頻和講義文字稿一起看看。
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第一章 稅法基本原理
【命題預測】
重要程度：第二層次
分值預測：10分左右
出題形式：單選題、多選題
【新增考點】 無
【考點復習】
1.稅收本質、形式特征與職能
本質：社會剩余產品分配
形式特征：強制性、無償性、固定性
職能：財政收入與調節經濟
2.稅法特點
制定法（不屬于習慣法）
義務性法規（不屬于授權法）
具有綜合性（不是單一法律）
1.4項基本原則
稅收法律主義
稅收公平主義
稅收合作信賴主義
實質課稅原則
2.6項適用原則
法律優位原則
法律不溯及既往原則
實體從舊，程序從新原則
新法優于舊法原則
特別法優于普通法原則
程序優于實體原則
1.稅法依據憲法制定
2.稅法借用了民法的概念、原則、規則
3.稅法與其他部門法主要區別
稅法：義務性法規
行政法：多為授權性法規
經濟法：基本上屬于授權性法規
刑法：禁止性法規
1.4個特點：
主體的一方只能是國家
體現國家單方面的意志
權利義務不對等
財產所有權或支配權單向轉移
2.征稅主體6項職權＋9項職責：P19
3.納稅主體14項權利＋10項義務：P20~22
4.稅收法律關系的產生、變更與消滅：P24
1.納稅人：納稅義務人、負稅人、三代（代扣、代收、代征）人區分
2.課稅對象：課稅對象、計稅依據、稅目與稅源區分
3.稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率的具體適用
4.三種形式減免稅：稅基式、稅率式、稅額式
5.納稅環節：生產環節＋流通環節＋分配環節
6.納稅期限：按年計征，按期納稅，按次納稅
稅務機關的責任==》3年內補繳==》無滯納金
納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤==》一般3年，特殊5年==》稅款＋滯納金
偷稅、抗稅、騙稅==》無期限==》稅款＋滯納金＋罰款
稅收保全：凍結、扣押、查封
強制執行：扣繳、變賣
1.立法依據：依據《憲法》、《立法法》
2.法律>法規>規章
法律：1程序法＋6實體法＋3規定（決定）——依據教材
法規：2條例
規章：
3.規范性文件
非立法行為
不具有可訴性
不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等
可用“辦法”“規定”“規程”規則；
不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”
1.基本原則
合法性：主體、內容、程序、根據合法
合理性
2.稅收執法監督
事前==》稅收規范性文件合法性審核制度
事中==》重大稅務案件審理制度
事后==》稅收執法檢查、復議應訴
1.行政、刑事、民事司法
2.行政司法：稅務行政訴訟受案范圍 P53
3.稅收優先權（三個優先）、代位權、撤銷權
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