新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。
2020稅務師考試模擬試題及答案：會計處理
某化工生產企業2017年3月8日賒銷商品給B公司，售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為17%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為117萬元；3月12日，用銀行存款支付2月的應納增值稅18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。
A、發生賒銷
借：應收票據117
貸：主營業務收入100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17
B、結轉成本
借：主營業務成本80
貸：庫存商品80
C、繳納上月的增值稅
借：應交稅費——未交增值稅18
貸：銀行存款18
D、當月月末，結轉當月發生的應納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅11.2
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）11.2
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方為11.2萬元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應該是：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）11.2
貸：應交稅費——未交增值稅11.2
備考稅務師的過程中，我們要多做題練習題，加強對知識點的印象。特別是每學習一個知識點，都要進行相應習題的訓練，想做高質量稅務師試題，建議利用好網校稅務師題庫！這里有“每日一練”、模擬試題、機考系統試題等，每天都有精選練習題更新！免費體驗在線題庫>>
稅務師備考經驗：
（1）充分利用網絡課程：通過系統的學習，了解考試重點，如果不通過聽課，自己看書從頭到尾看一遍比較耽誤時間，也很難把握住考試重點。
（2）做好學習計劃：建議第一遍剛開始可以按照順序一邊聽課一邊做題，第二遍再自己做題訓練。
（3）必備學習資料：
a.教材，教材是根本，所有的考試知識點都會出自教材：
b.講義。課程中的講義可以打印下來，當作學習資料，上面可以做筆記，再結合網校的輔導書進行綜合學習;
c.歷年的試題。不建議買太多的輔導書，適當即可，網校的經典題解和應試指南，一樣一本就足夠了，網校還有考前的模擬卷，可以讓學員進行一下考前的模擬訓練,為稅務師考試作充足的準備。
如果參加了2019年稅務師考試，但是還有部分科目沒考過，建議早點開始報個班學習！第一次接觸稅務師考試，也要提前報上適合自己的課程！打好基礎，后期學習輕松，考試也更有把握！了解課程>> 聆聽課程>>
正值疫情時期，正保會計網校推出助學優惠活動，湖北地區人士可免費學習稅務師超值精品班課程，其他地區只要19.9元/科（原價500元/科）就可享受同等服務。想要get新技能，提升自己的同學可以趁此機會下手了！助學詳情>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號