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2019年稅務師《稅法一》試題：房地產開發費用
2019年稅務師考試《稅法一》試題：房地產開發費用
17、甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用為（ ）萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
參考答案：A
考查知識點：房地產開發費用
參考解析：納稅人能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明的，允許扣除的房地產開發費用＝利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產開發成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬元）。
向非關聯企業借款的利息支出500萬元，不能提供金融機構貸款證明，不得直接作為利息據實扣除。
學員咨詢：“老師，正課預計幾月開播？”
趙玉寶老師：一般在5月1日-15日以后會開新課，建議同學們要在5月15日之前把2019年課程看完，最遲不要超過“六一”。
老師建議大家學習新課前把2019年的課程聽一聽。
開新課后跟著老師好好學習，至少三遍的學習。
2020稅務師教材下來后，會開始第一輪課程學習，主要是教材精講內容，建議利用三個半月的時間進行學習；
接著，2-3輪習題精講+應試指南（2個月）的課程學習，需要注意的是，9月份以后要大量做題，這個時候，老師課上會講一些解題思路，這個階段會有大題歸納總結和小題套路的拓展；
最后，第4輪階段課程的學習，主要是考點串講、模考點評，第三個階段在10月份以后，這段時間幫助大家查漏補缺！
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