2020《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2020/03/20 12:17:05　字體：大小

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2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目易錯(cuò)題

某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購(gòu)進(jìn)一批車輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（　）。

A.借：固定資產(chǎn) 6600000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 780000

貸：銀行存款 7380000

B.借：固定資產(chǎn) 6600000

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 780000

貸：銀行存款 7380000

C.借：固定資產(chǎn) 6530973.45

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 69026.55

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 780000

貸：銀行存款 7380000

D.借：固定資產(chǎn) 6522000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 78000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 780000

貸：銀行存款 7380000

查看答案解析

【答案】

【解析】

經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息和車輛購(gòu)置稅（兩息一稅）后的余額為銷售額。

【正確率】14.64%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的相關(guān)規(guī)定，考查的比較細(xì)致，主要是熟悉理解記憶。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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