新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
實務練習題：下列會計處理不正確的是（?。?。
2020稅務師涉稅服務實務模擬題：增值稅會計處理
某化工生產企業2019年3月8日銷售商品給B公司，不含稅售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月份的應納增值稅額18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅額合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。
A、發生賒銷：
借：應收票據 1160000
貸：主營業務收入 1000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）160000
B、結轉成本：
借：主營業務成本 800000
貸：庫存商品 800000
C、繳納上月的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅 180000
貸：銀行存款 180000
D、當月月末，結轉當月發生的應納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅 102000
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 102000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方余額為102000元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應是：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）102000
貸：應交稅費——未交增值稅 102000
雖然距離2020稅務師考試還有很長時間，但是備考要提前開始，而且建議跟著老師的課程去學習，每學習一章節，要做一下練習題！正保會計網校稅務師題庫每日更新，利用網校稅務師題庫【每日一練】欄目，這里每天都有高質量稅務師試題更新，多多練習吧！以上2020稅務師涉稅服務實務模擬題就出自網校的稅務師題庫，一定要好好利用哦！
當然也可以利用好正保會計網校APP及題庫小程序，每天做題超方便！可以掃描下方二維碼去體驗！
可以選網校的《應試指南》與《經典題解》，里面有歷年的試題，有老師對關鍵知識點的把握再以題的形式呈現給大家，能提高做題的效果。想做更多配套試題練習，可以利用好網校的經典題解。匯集海量經典練習題庫，幫大家熟悉題型、掌握規律、提高應試能力。>>點擊預訂/購買
高分學員說：任何考試都離不開大量的做題。我做的是網校試題、模擬題和練習題。網校的題出的都挺好的，尤其是模擬題，很接近考點。做網校的題目最大的好處：一是可以提前熟悉機考環境；二是網校的題目答案解析都很詳盡，且還有很多其他考友的疑問答疑，對我理解題目做法非常有效。查看原帖>>
學習沒有方向，不知道稅務師怎么復習？趕快趁著網校助學福利活動，購課優惠力度如此之大，及時報幾門網課學習！有老師指導你如何學，什么時候學哪些內容，給大家指導，幫大家高效備考！活動即將結束！僅4月11日前為19塊9哦！大家快抓緊時間參加吧！馬上購課>>
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號