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2019稅二試題：跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
2019年稅務師《稅法二》試題：跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
13.依據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的規定，計算各分支機構企業所得稅分攤比例，需要考慮的因素有（ ）。
A.職工薪酬
B.期間費用
C.營業收入
D.資產總額
E.利潤總額
查看答案解析
【答案】
ACD【解析】
跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法 財預[2012]40號三、稅款預繳：由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。（一）分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤。
【出題角度】考核跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
【難易度】★★★
【點評】本題考核“跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理”，該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.sgjweuf.cn）2019年稅務師《稅法（二）》輔導中均有體現： 楊軍老師【高效實驗班】教材精講第一章第33講；徐偉老師【超值精品班】教材精講第一章第44講。楊軍老師2019年稅務師稅法(Ⅱ)《應試指南》第336頁第44題；徐偉老師2019年稅務師稅法(Ⅱ)《經典題解》第84頁考點四十三征收管理。 【VIP】喬貴濤老師逐章精講第一章企業所得稅征收管理知識點。
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