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2020稅務師稅法二模擬試題：廣告費和業務宣傳費的扣除標準
2020稅務師稅法二模擬試題及答案：廣告費和業務宣傳費的扣除標準
下列關于節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策的表述中，正確的有（?。?。
A、節能服務企業享受“三免三減半”項目的優惠期限，應連續計算
B、節能服務企業投資項目所發生的支出，形成的固定資產或無形資產，應按合同約定的效益分享期計提折舊或攤銷
C、節能服務企業投資項目所發生的支出，應按稅法規定作資本化處理
D、對在合同約定的效益分享期內發生的期間費用劃分不清的，應按照項目投資額和銷售（營業）收入額兩個因素各為50%的比例計算分攤
E、合同能源管理項目優惠實行事前備案管理
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【答案】
B【解析】
銷售（營業）收入包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入；不含轉讓房屋的收入和分回的投資收益。 業務招待費：30×60%＝18（萬元），（1800＋500）×5‰＝11.5（萬元），兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為11.5萬元。 廣告費：（1800＋500）×30%＝690（萬元），實際發生700萬元，只能扣除690萬元。 當年可在所得稅前列支的業務招待費和廣告費＝11.5＋690＝701.5（萬元）
考查知識點： 廣告費和業務宣傳費的扣除標準
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