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2020稅務師《稅法二》單項選擇題及參考答案
2020稅務師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版）是根據網校論壇學員反饋整理的，僅供參考哦！
【單項選擇題】
下列關于母子公司間提供服務的稅務處理，符合企業所得稅相關規定的是（ ）。
A.母子公司均不能提供支付服務費用相關資料的，由稅務機關核定扣除金額
B.母公司以管理費形式向子公司提取的費用不得在子公司企業所得稅前扣除
C.子公司為其母公司提供服務發生的費用不得在母公司企業所得稅前扣除
D.母公司與多個子公司簽訂服務費用分攤協議的，母公司以實際發生的費用申報納稅
參考答案：B
考查知識點：特別納稅調整的概念
參考解析：選項A，子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或者協議等與稅前扣除該項費用相關的材料，不能提供相關材料的,支付的服務費用不得稅前扣除；選項C，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理；選項D，母公司向其多個子公司提供同類項服務，其收取的服務費可以采取分項簽訂合同或協議收取;也可以采取服務分攤協議的方式，即由母公司與各子公司簽訂服務費用分攤合同或協議,以母公司為其子公司提供服務所發生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務費，在各服務受益子公司之間按規定合理分攤。
注：以上題目來源于正保會計網校論壇學員，網校整理發布并提供參考答案及解析，稅務師考試是隨機抽題，以上題目順序與真實考試有差異。 轉載請注明來源：正保會計網校。
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