新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務師涉稅服務實務練習題：增值稅會計處理
稅務師涉稅服務實務練習題：增值稅會計處理
某化工生產企業2019年3月8日銷售商品給B公司，不含稅售價100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當天B公司開出商業承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月份的應納增值稅額18萬元，取得完稅憑證。3月份認證通過的增值稅專用發票12張，進項稅額合計5.8萬元，下列會計處理不正確的是（ ）。
A、發生賒銷：
借：應收票據 1160000
貸：主營業務收入 1000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）160000
B、結轉成本：
借：主營業務成本 800000
貸：庫存商品 800000
C、繳納上月的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅 180000
貸：銀行存款 180000
D、當月月末，結轉當月發生的應納增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅 102000
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 102000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
月份終了，企業應該將當月發生的應納增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。當月發生的應交稅費——應交增值稅貸方余額為102000元，轉入未交增值稅，因此D選項錯誤，正確的分錄應是：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）102000
貸：應交稅費——未交增值稅 102000
心態決定做事的方式，要樹立信心，決不能輕言放棄。很多同學越臨近考試越感到慌亂，感覺自己差得很多，就想要打退堂鼓。這種消極的想法一定要扔掉，要相信自己一定能拿下稅務師，用鍥而不舍的毅力堅持到最后，你就是笑到最后，笑得最甜的人！網校稅務師有超值精品班、高效實驗班、尊享無憂班、VIP簽約特訓班等不同班次，能夠幫助大家更有把握地拿下稅務師。來吧，讓我們迎接稅務師的挑戰，鍥而不舍，堅持到底！
更多推薦：
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號