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2022涉稅服務實務易錯題：不準抵扣的進項稅額及進項稅額轉出

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來源: 正保會計網校編輯：Shadow 2022/01/17 15:42:12　字體：大小

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下列各項中，增值稅一般納稅人需要轉出進項稅額的是（　）。
A、委托加工收回貨物用于職工福利
B、自產貨物用于對外投資
C、外購原材料因管理不善發生霉爛變質
D、外購生產用原材料改用于維修辦公樓使用

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

選項A，委托加工收回貨物用于職工福利、對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；選項B，自產貨物用于對外投資應視同銷售，計算增值稅的銷項稅額；選項C，外購原材料由于管理不善造成的霉爛變質，進項稅額不能抵扣，應將增值稅進項稅額轉出處理；選項D，外購生產用原材料改用于維修辦公樓使用，進項稅額可以抵扣。

【點評】

本題考查的是“不準抵扣的進項稅額及進項稅額轉出”的內容，該部分內容需要掌握，具體哪里不懂可以去網校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學習愉快！

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