2021年稅務(wù)師延考《稅法一》試題回憶及參考答案

正保會計網(wǎng)校教研團隊根據(jù)論壇收集到的學(xué)員反饋，為大家整理了《稅法一》試題及參考答案（考生回憶版），快來看看吧！

2021年稅務(wù)師延考《稅法一》試題及參考答案（回憶版）

1【單項選擇題】

關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（?。?。

A.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

C.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

D.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

參考答案：C

考查知識點：進項稅額抵扣的特殊規(guī)定

參考解析：選項C，試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。

2【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是（　）。

A.提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.提供經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額

參考答案：D

考查知識點：含稅銷售額的換算、銷售額的特殊規(guī)定

參考解析：選項A，一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。選項B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷售額。選項C，納稅人提供經(jīng)紀代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。

3【單項選擇題】

關(guān)于進口貨物的關(guān)稅完稅價格，下列說法正確的是（?。?/p>

A.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的租金為關(guān)稅完稅價格

B.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為關(guān)稅完稅價格

C.以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審定的成交價格為關(guān)稅完稅價格

D.以租賃方式進口的貨物，以海關(guān)審定的購買價格為關(guān)稅完稅價格

參考答案：B

考查知識點：特殊進口貨物和公式定價進口貨物的完稅價格

參考解析：選項A，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。選項CD，租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價格，利息應(yīng)當予以計入。

4【單項選擇題】

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（未實行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除），2021年10月，從小規(guī)模納稅人處購入初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元、稅額1000元，當月全部領(lǐng)用生產(chǎn)適用稅率13%的貨物。該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額（?。┰?/p>

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

參考答案：D

考查知識點：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額

參考解析：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規(guī)模納稅人適用的是1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額1000元抵扣進項稅額。

5【單項選擇題】

下列關(guān)于準予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價定率征收的資源稅，說法正確的是（?。?。

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù)，當期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù)，當期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進金額后的余額確定計稅依據(jù)，當期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

參考答案：B

考查知識點：準予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或購進數(shù)量的規(guī)定

參考解析：選項A，納稅人應(yīng)當準確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量，未準確核算的，一并計算繳納資源稅。選項CD，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，按照下列方法進行扣減： 準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。

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