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2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》第二章練習(xí)題：計(jì)算分析題1（04.24）
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計(jì)算分析題
某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫，另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（2）外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（3）生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
（4）銷售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。
（5）銷售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。
（6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額（ ）元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03
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