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2015年注冊稅務師《稅法一》習題：增值稅綜合題（06.23）
綜合題
某運輸企業位于市區，實行“營改增”后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發生如下業務：
（1）為某企業運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發票，且各項收入予以分別核算。
（2）與甲運輸企業（增值稅一般納稅人）共同承接一項聯運業務，收取全程貨運收入135萬元（不含稅），并全額開具了增值稅專用發票；將部分貨運業務交給甲運輸企業，支付給甲運輸企業不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業開具的增值稅專用發票。
（3）將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入17.55萬元，車輛保證金7.02萬元。
（4）將兩艘運輸用船對外出租，一艘簽訂程租合同，收取租金10萬元，開具了增值稅專用發票；另外一艘簽訂光租合同，收取不含稅租金8萬元，因承租方沒有按照規定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
（5）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（6）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
（7）本月自某汽車銷售公司購進2輛運輸用車輛，取得的增值稅專用發票上注明不含稅價款90萬元，另支付車輛裝飾費5265元、保險費7020元，均由汽車銷售公司開具相關票據；本月購進汽油等取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額合計1.8萬元。
根據上述資料，回答下列問題：
<1>、該企業10月份應確認銷項稅（ ）萬元。
A、27.43
B、28.37
C、30.44
D、30.31
<2>、該企業10月份準予抵扣的進項稅為（ ）萬元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、該企業10月份應繳納營業稅（ ）萬元。
A、75
B、112.18
C、107
D、110
<4>、該企業10月份應繳納城市維護建設稅和教育費附加（ ）萬元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.83
<5>、該企業10月份應繳納車輛購置稅（ ）萬元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、關于上述業務的稅務處理，下列表述正確的有（ ）。
A、運輸企業實行營改增后將自有車輛對外出租，應繳納增值稅
B、運輸企業的程租業務不屬于營改增范疇，應按“交通運輸業”3%的稅率繳納營業稅
C、運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D、該運輸企業與甲運輸企業共同承接聯運業務，向甲運輸企業支付的運費不得計算抵扣進項稅
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