2014年注冊稅務師考試《稅法二》第八章練習題

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　　第八章　城鎮土地使用稅

　　一、單項選擇題

　　1、某市一生產企業2012年度全年實際占地共計60000平方米。其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地3200平方米，醫務室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠區內道路及綠化占地3000平方米，廠區外公共綠化占地800平方米。（城鎮土地使用稅單位稅額4元/平方米）該企業2012年度應繳納城鎮土地使用稅（　）萬元。

　　A、21.6

　　B、22

　　C、22.48

　　D、22.8

　　2、經省級人民政府批準，經濟落后地區稅額標準可適當降低，但不超過規定最低稅額的（　）。

　　A、20%

　　B、30%

　　C、50%

　　D、100%

　　3、按照城鎮土地使用稅暫行條例的規定，下列表述不正確的是（　）。

　　A、自2012年1月1日至2014年12月31日，對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地，免征土地使用稅

　　B、林業系統的森林公園、自然保護區，可比照公園免征城鎮土地使用稅

　　C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收城鎮土地使用稅

　　D、廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅

　　4、新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是（　）。

　　A、自批準征用之日起滿3個月

　　B、自批準征用之日起滿6個月

　　C、自批準征用之日起滿1年

　　D、自批準征用之日起滿2年

　　5、某市肉制品加工企業2012年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養殖基地占地20000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業內部道路及綠化占地1000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅（ ）元。

　　A、65000

　　B、100000

　　C、120000

　　D、950000

　　6、甲公司與某事業單位共同使用一塊面積為5000平方米土地，其中事業單位占用70%，當地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應納城鎮土地使用稅為（ ）元。

　　A、7500

　　B、17500

　　C、25000

　　D、90000

　　7、（2010年試題）2008年某企業占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米為該企業幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用）；2008年4月該企業在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業2008年和2009年應繳納城鎮土地使用稅共計（ ）元。（城鎮土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。

　　A、180000

　　B、183600

　　C、186800

　　D、188000

　　二、多項選擇題

　　1、下列說法不符合城鎮土地使用稅稅率規定的是（　）。

　　A、有幅度差別的比例稅率

　　B、有幅度差別的定額稅率

　　C、全國統一定額

　　D、由各地稅務機關確定所轄地區適用的稅額幅度

　　E、經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

　　2、下面說法符合城鎮土地使用稅政策的有（　）。

　　A、某商店應當按照房地產管理部門核發的土地使用證書所確認的土地面積作為城鎮土地使用稅的計稅依據

　　B、企業廠區外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮土地使用稅

　　C、土地使用權由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅

　　D、根據土地管理部門的批準，某林場使用當年自行改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年

　　E、納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮土地使用稅，待實際收到后再補繳城鎮土地使用稅

　　3、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列（　）方法確定。

　　A、房地產管理部門核發的土地使用證書確認的土地面積

　　B、納稅人實際使用的建筑面積

　　C、尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積

　　D、尚未核發土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積

　　E、尚未核發土地使用證書的納稅人不需申報納稅

　　4、下列說法符合城鎮土地使用稅的稅率規定的是（　）。

　　A、有幅度差別的比例稅率

　　B、分級幅度稅額

　　C、全國統一稅額

　　D、經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟發達地區的稅率可以適當提高

　　E、經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的稅率可以適當降低

　　5、以下土地中，可以免征城鎮土地使用稅的有（ ）。

　　A、鹽場的生產廠房用地

　　B、港口的碼頭用地

　　C、機場飛行區用地

　　D、房地產開發公司建造商品房的用地

　　E、企業廠區內的鐵路專用線、公路等用地

　　6、關于城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間，表述正確的有（ ）。

　　A、納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的下月起繳納城鎮土地使用稅

　　B、征用的耕地，自批準之日起滿1年開始繳納城鎮土地使用稅

　　C、征用的非耕地，自批準之日征用次月起繳納城鎮土地使用稅

　　D、房產出租的，自出租房產次月起繳納城鎮土地使用稅

　　E、購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮土地使用稅

　　7、下列各項中，應當繳納城鎮土地使用稅的有（）。

　　A、用于漁場的辦公樓及職工宿舍用地

　　B、某公園內專設游客餐廳用地

　　C、公園中管理單位的辦公用地

　　D、學校食堂對外營業的餐館用地

　　E、建造商品房的用地

　　8、某供熱企業房產原值8000萬元，占用土地10000平方米。2012年全年經營收入9000萬元，其中向居民供熱收入300萬元，無法準確劃分向居民供熱的生產用房。該企業所在地計算房產余值的減除比例為20%，城鎮土地使用稅年稅額為3元／平方米。2012年該企業應繳納城鎮土地使用稅和房產稅各（ ）萬元。

　　A、2.79

　　B、2.9

　　C、3

　　D、74.24

　　E、76.80

　　9、城鎮土地使用稅的納稅義務人通常包括（　）。

　　A、擁有土地使用權的單位和個人

　　B、擁有農村集體土地使用權的農村居民

　　C、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的實際使用人

　　D、土地使用權共有時的共有各方

　　E、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決時的稅務機關指定人

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