2014注冊稅務師考試《稅法一》練習題：繳納的營業(yè)稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2014/03/25 14:43:26　字體：大小

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　　2014年注冊稅務師考試時間為6月14日-15日，為了幫助參加2014年注冊稅務師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注稅論壇學員分享的各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！

　　【計算題】

　　（二）

　　甲房地產(chǎn)公司2011年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　（1）與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲、乙雙方共同出資報批建設項目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當?shù)囟悇諜C關核定其成本利潤率為15%。當期全部商品房竣工驗收，甲公司將其應得商品房的80%售出，取得銷售收入18000萬元（其中代收的城市基礎設施配套費等費用900萬元）。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋出租給某銀行作為經(jīng)營場所，取得抵押貸款2000萬元，當月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。

　　（2）甲公司下屬非獨立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設，獨立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10%。房屋建成后，將相當于建筑安裝成本20%的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價款。

　　（3）甲公司所屬非獨立核算的物業(yè)管理公司當月收取物業(yè)管理費10萬元，代收水、煤、電費共8萬元，獲得手續(xù)費0.16萬元，對外出租停車場收費0.6萬元，開設的保齡球館取得經(jīng)營收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。

　　假定當?shù)貖蕵窐I(yè)采用5%的營業(yè)稅稅率，根據(jù)以上資料，回答下列問題。

　　甲公司應按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納的營業(yè)稅為（）。

　　A.900萬元

　　B.1626.32萬元

　　C.484.21萬元

　　D.726.32萬元

　　甲公司應按“建筑業(yè)”稅目繳納的營業(yè)稅為（）。

　　A.24萬元

　　B.19.20萬元

　　C.21.77萬元

　　D.27.22萬元